Данные риски оказывают влияние на работу любого предприятия. В России каждая организация имеет дело с большим числом подобных рисков и сложностей, их нужно преодолеть, чтобы успешно заниматься своей работой. В Европе такие риски можно точно классифицировать и прогнозировать, тогда как в Российской Федерации нет подобной системы.
Любые процедуры по уменьшению налоговой нагрузки имеют в себе риски. Понятие «налоговый риск» применяется нечасто. Обыкновенно налоговые риски изучаются с позиции налогоплательщика. Налоговый риск представляет собой возможность того, что налоговики начислят организации дополнительные налоги, пени, штрафы.
Сегодня общий методический подход к установлению налоговых рисков отсутствует, но процесс его формирования отражается в правилах, которые выработаны практикой налогообложения. Правила дают возможность установить риски, сопровождающие варианты решения. Заключаются они в следующем:
- соблюдать принцип осмотрительности относительно законодательных норм, касающихся уплаты налогов;
- тщательным образом изучать риски, которые способны возникнуть;
- проявлять осмотрительность, когда речь идет о налогообложении экономических процессов, если действующие законы можно трактовать неоднозначно;
- определять варианты решений, которые учитывают влияние системы налогообложения. Основываться при этом необходимо на выгоде, которая позволяет сбалансировать нагрузку и риски.
По типу возможных отрицательных для фирмы последствий можно выделить риски того, что:
- будут начислены дополнительные пени;
- усилится контроль со стороны ФНС;
- к компании будут применены различные штрафные санкции;
- увеличится налоговое бремя;
- снизится либо утратится ликвидность;
- активы будут арестованы;
- работа фирмы приостановится;
- относительно руководства фирмы будет возбуждено уголовное дело;
- компания обанкротится.
Размер налогов, которые нужно уплатить, оказывает влияние на финансовое положение компании. Нужно сохранять баланс между рисками и оптимизацией налогообложения. Следовательно, принятие решений нужно осуществлять, учитывая результаты анализа налоговых рисков.
При установлении риска банкротства компании нужно определить период, в течение которого существует данный риск. Стандартный период существования риска банкротства – 5 лет (столько хранятся документы, касающиеся бухгалтерии фирмы).
Как анализируются налоговые риски
Специалист, исследуя риски для конкретного предприятия, делает следующее:
- Разрабатывает модель бизнес-процесса.
- Собирает и анализирует учетные, аналитические данные.
- Распознает риски.
- Качественно оценивает риски.
- Количественно оценивает риски.
- Идентикативно оценивает риски.
- Принимает предварительное решение о действии/бездействии.
- Разрабатывает план по минимизации рисков.
- Выносит финальное решение.
Система налоговых рисков
Риски классифицируются так:
- Риски бизнеса:
- бухгалтерский;
- юридический;
- действия налоговиков;
- процессы, связанные с внутриорганизационным контролем.
- Риски наложения штрафа. Сюда относится бухгалтерский отчет и проверки, организуемые ФНС. Они проявляются, если фирма не соблюдает законы, связанные с налогами, либо другие нормативные и правовые акты.
- Текущие риски:
- налог на доход;
- НДС (налог на добавочную стоимость);
- прочие налоги.
Текущие риски касаются повседневной работы фирмы, проявляются, если в деятельности компании присутствуют ошибки.
- Перспективные риски:
- налоговое проектирование;
- налоговое управление;
- реорганизационные действия.
Минимизировать налоговые риски организации возможно, если:
- предоставить налоговикам достоверные данные об экономической деятельности организации;
- наладить эффективную работу компании;
- обеспечить сохранность активов;
- соблюдать законодательные нормы и обязательства по договорам.
Чтобы количественно оценить риски, специалист рассчитывает «уровень налогового риска». Для вычисления подобного показателя стоимостная оценка риска умножается на вероятность появления риска.
Обращайтесь в нашу компанию!