Любая фирма на общей системе налогообложения, подает декларацию по НДС. При этом организация вправе получить возмещение данного налога. В изложении НК РФ процедура выглядит довольно просто, однако в действительности нужно учитывать определенные нюансы, несоблюдение которых может привести к тому, что организация не сможет возместить НДС.

Какие фирмы вправе возместить налог на добавочную стоимость

Главным законодательным актом, который регулирует порядок возмещения НДС, считается НК РФ, ст. 164, 176. Для получения возможности возместить НДС предприниматель либо организация обязаны соответствовать следующим требованиям:

  • платить НДС. Использование ЕСХН, упрощенки, а также каких-либо иных налоговых режимов не допускается;
  • продукт, по которому планируется вычесть налог, должен быть куплен для ведения предпринимательской деятельности. Иначе говоря, не получится за счет фирмы купить жилье для себя и получить возмещение налога;
  • иметь счета-фактуры, оформленные надлежащим образом;
  • продукт, на основании приобретения которого фирма желает возместить НДС, должен быть оприходован;
  • в счете-фактуре должны присутствовать подписи уполномоченных лиц и печати организации;
  • Продавец обязан подать декларацию по НДС, где должен отразить соответствующую реализацию товара или услуги.

Процедура возмещения налога на добавленную стоимость

Осуществить возмещение налога возможно 2 способами: зачетом и возвратом. Зачет – процедура по погашению налогового долга, оплате недоимок, штрафов. ФНС сама определяет налоговую задолженность, а также сумму штрафов и пени, которые необходимо оплатить. Если долга нет, то сумма НДС к возмещению зачисляется по просьбе руководителя организации на ее банковский счет либо засчитываются в счет будущих налогов. Допускается погашение как налога на добавленную стоимость, так и иных федеральных налогов, соответственно с п. 4 ст. 176 Налогового кодекса России.

Возврат представляет собой процедуру по зачислению денег на счет юрлица на основании комплекта документов, который предоставляется налогоплательщиком и направляется ФНС в Федеральное казначейство. Возврат допускается, если у фирмы/предпринимателя нет долгов перед государством (по заявлению налогоплательщика).

Процедура возмещения налога из бюджета регламентирована ст. 176 НК России, включает в себя такие стадии:

  1. Подготавливается декларация и документы, которые подтверждают право на возмещение налога. На данной стадии налогоплательщик оформляет декларацию и предоставляет подтверждающий правомерность возмещения комплект документов налоговикам.
  2. ФНС проводит проверку. После подачи декларации налоговики проверяют, обоснован ли размер НДС, который налогоплательщик желает возместить. Для этого осуществляется камеральная проверка (в трехмесячный срок, а с 01.01.2019 камеральная проверка по НДС может быть окончена в двухмесячный срок). Налоговики вправе сделать запрос дополнительных документов, служащих подтверждением законности выполненных операций. Если налогоплательщик не исполняет требование о представлении документов, то налоговый орган вправе отказать в возмещении НДС.
  3. По результатам камеральной проверки по НДС налоговый орган может возместить налог как в полном объеме, так и частично, а также может полностью отказать.
  4. После того, как налоговики приняли положительное решение, они обязаны в течение суток отправить в Федеральное казначейство решение о возмещении НДС. Казначейство в пятидневный срок зачисляет налогоплательщику денежные средства, а также оповещает ФНС о том, что деньги возвращены.

Стоит ли обращаться к специалистам по налоговым вопросам

Возмещение налога на добавленную стоимость – продолжительная процедура, которая снижает эффективность работы предприятия, так как руководитель и другие сотрудники затрачивают на ее выполнение собственное время. Лучше обращаться к специалистам, чтобы, во-первых, сэкономить время, во-вторых, минимизировать вероятность ошибок при проведении процедуры.

Мы занимаемся решением любых вопросов, связанных с налогообложением. Наш специалист качественно и в кротчайшие сроки:

  • проанализирует, подготовит, скорректирует первичную и прочую документацию, необходимую для того, чтобы возместить налог;
  • проконсультирует вас при проведении камеральной проверки;
  • подготовит обоснованные возражения на результаты проверки, приложив к ним нужные бумаги и другие доказательства;
  • обратится в вышестоящее учреждение налоговой службы, если местное подразделение ФНС отказывается возмещать налог;
  • урегулирует вопрос в суде.
Заказать звонок Связаться с нами