Налоговая проверка – почти всегда стресс для сотрудников той организации, где она проводится. При любом ее виде у компании велик риск получения различных штрафов, доначислений, в отдельных случаях – более пристального внимания со стороны правоохранительных или контролирующих органов.
Если руководство компании игнорирует проверку, или в ее процессе ведет себя безграмотно, то чаще всего, такое поведение впоследствии оборачивается потерей денег, блокировкой расчетных счетов, уплатой огромных штрафов, в особо тяжелых ситуациях – потерей бизнеса. Только в редких случаях такие процедуры проходят для предприятий совершенно безболезненно.
Виды налоговых проверок
Есть несколько видов налоговых проверок, каждая из которых имеет свою цель, метод и вид ответственности для проверяемой организации в случае выявления каких-либо нарушений.
Чаще всего налоговики проводят камеральные проверки. По сути – это контроль налогоплательщиков со стороны фискальных органов по их декларациям, без посещения организации. В ее ходе сотрудники ФНС просматривают декларации компании, все отчеты, имеющиеся у них данные о деятельности организации с целью выявления ошибок в документах, каких-либо нарушений российского законодательства.
Камеральная проверка может быть проведена в течение первых трех месяцев после сдачи налоговой декларации. Если в ее ходе будут выявлены ошибки или противоречия, налоговая инспекция затребует от компании пояснения по этому поводу.
Также налоговые органы осуществляют контроль за предприятиями в виде так называемых встречных налоговых проверок. Такое название в налоговом законодательстве использовалось до 2007 года, позднее оно было исключено из ст. 87 НК РФ, но взамен в НК РФ ввели ст. 93.1, в которой определено, что фискальные службы могут запрашивать информацию по конкретным сделкам налогоплательщиков. Но сам термин «встречная проверка» до сих пор используется.
Таким образом, встречные проверки из НК РФ исключены, но на практике суть их не изменилась: налоговые инспекции также могут запрашивать документацию не только у проверяемой организации, но и у третьих лиц (контрагентов). В этом случае цель запроса – контроль за достоверностью всех сведений, отраженных в декларации проверяемой компании.
Самым серьезным форматом контроля налоговиков за деятельностью организаций-налогоплательщиков является выездная налоговая проверка, при которой представители налоговой инспекции выезжают «на место», то есть, проверяют работу предприятия непосредственно в его офисе.
Камеральная проверка
Компания сдает налоговую декларацию и другие необходимые документы, налоговики с помощью специальной программы сверяют контрольные соотношения и сопоставляют данные декларации с такими же сведениями, но за предыдущий период. При этом проверяется движение средств и показатели по другим налогам.
Могут быть выявлены следующие категории нарушений:
- технические ошибки при заполнении налоговой отчетности;
- противоречия между цифрами в отдельных документах, представленных компанией;
- несовпадение между теми данными, которые предоставила организация и теми, которые сотрудники налоговой службы получили из сторонних источников, например, от контрагентов или кредитных учреждений.
Если вышеперечисленные нарушения будут обнаружены, либо возникнут подозрения, что такие прецеденты имеются, налоговики обращаются в организацию с требованием уточнить представленные сведения, либо исправить технические ошибки. На подачу уточненной декларации у компании есть пять рабочих дней. За это время предприятие должно:
- исправить технические ошибки и предоставить уточненную декларацию;
- передать в налоговую инспекцию устное или письменное объяснение.
Если в течение пяти рабочих дней предприятие никак не отреагировало на запрос, налоговые органы имеют право заблокировать счет нарушителя.
Вы должны знать, что:
- При отсутствии каких-либо нарушений налоговая инспекция не может требовать у организации никаких устных или письменных объяснений, либо запрашивать любые первичные документы.
- Если в результате проверки вашей декларации не было обнаружено никаких нарушений, то никакой другой налоговый орган повторно ее проверять не вправе.
- При повторной подаче декларации (в случае ее уточнения или исправления) возможна повторная проверка, но только за тот же отчетный период, за который была сдана уточненная декларация.
Встречная проверка
Встречные проверки назначаются с целью ответить на следующие вопросы:
- реально ли существует контрагент, указанный компанией в налоговой декларации;
- реальны ли операции, указанные организацией в налоговой отчетности;
- соответствует ли информация о какой-либо финансово-хозяйственной операции компании, заинтересовавшей налоговые органы, с информацией по той же операции у ее контрагента.
Если какие-либо расхождения обнаружены, то вторым этапом станет исследование влияния таких расхождений на налоговую базу организации. В тех случаях, когда она уменьшается, то в акт вносятся данные о расхождениях, в дальнейшем это служит доказательством вины компании в попытке уменьшить размер налоговых отчислений.
По результатам встречной проверки никаких решений, обязательных для исполнения предприятием, не выносится.
Выездная налоговая проверка (ВНП)
Самая стрессовая для любой организации. Практически всегда в ее ходе выявляются какие-то нарушения и, как результат, доначисления налогов, штрафы, пени и прочие неприятные для любого предприятия санкции. В таких ситуациях основной задачей компании является попытка снижения негативных последствий и увеличение вероятности того, что последующее обжалование доначислений будет для организации успешным.
В подавляющем большинстве случаев выездные проверки проводятся непосредственно на предприятиях. Таким образом, руководство компании вынуждено не только допустить на свою территорию инспекторов, но и обеспечить им возможность осмотра всей территории и всех помещений, используемых для работы предприятия. Но, нужно помнить, что не каждого налогового инспектора руководство организации обязано впускать на свою территорию, это необходимо только в тех случаях, когда они предъявят решение о проведении выездной проверки и свои служебные удостоверения. Именно такое требование указано в п. 1 ст. 91 НК РФ.
Порядок проведения следующий:
- местом проведения обозначается территория налогоплательщика, в тех случаях, когда инспекторы не получают доступ на территорию проверяемого объекта, то проверка может быть проведена непосредственно в налоговой инспекции;
- решение о проверке может принять только руководитель фискального органа, либо его заместитель.
В ходе процедуры инспекторы могут:
- производить выемку и изъятие документов;
- опрашивать сотрудников компании;
- в отдельных случаях привлекать полицию, либо другие силовые структуры;
- осматривать все помещения предприятия;
- проводить инвентаризацию собственности компании;
- истребовать необходимые документы у третьих лиц, например, контрагентов;
- допрашивать свидетелей и пр.
Повторная выездная налоговая проверка
Проводится по тем периодам и тем налогам, которые уже проводились в рамках ВНП ранее. В этом случае запрет на проведение повторной проверки того же налогоплательщика и за тот же отчетный период не действует. Повторная выездная налоговая проверка может быть назначена только на двух основаниях:
- В том случае, когда региональное управление ФНС намерено проконтролировать деятельность той инспекции, которая инициировала и провела ВНП в первый раз.
- Если компания уточнила декларацию, в результате чего сумма налога уменьшилась. Также ВНП назначается, если в уточненной декларации компания увеличила сумму убытка. Это связано с тем, что при увеличении убытка размер налога в следующем периоде уменьшается.
Некоторые нюансы повторной ВНП:
- Кто проводит проверку. В первом случае проверяющими становятся сотрудники регионального управления ФНС, но сотрудники, проверявшие организацию в первый раз, тоже могут быть допущены для процедуры. Во втором случае проверочные мероприятия проходят с участием того налогового органа, который проверял компанию в первый раз.
- За какой период. И в первом, и во втором случае исследуется тот же период, что и при первичной ВНП.
- Что проверяется. В первом случае – всю деятельность предприятия, то есть, всю налоговую декларацию, по которой уже проводилась процедура. Во втором – только тот налог, размер которого уточнялся, причем, только в том случае, если уточненные сведения способствовали снижению налога.
Услуги по сопровождению проверок
Итак, мы выяснили, что риски доначислений налогов, а также начисление штрафов и пени при проведении любого обследования компании достаточно высоки. Что же поможет снизить их? Сопровождение налоговой проверки сторонней юридической компанией, специализирующейся на оказании таких услуг.
Если вы обратитесь в нашу компанию, мы:
- проведем экспертизу документации, которую вы должны передать в фискальный орган;
- зафиксируем все нарушения, которые допустят налоговики;
- проанализируем перспективу, если придется обжаловать акт проверки;
- подготовим и подадим возражения на акт проверки с учетом судебной практики;
- делегируем налогового юриста при рассмотрении возражений во всех инстанциях.
При процедуре сопровождения выездной налоговой проверки наши специалисты возьмут на себя общение с налоговиками, тем самым, избавляя сотрудников компании от этой необходимости. Другими словами, вопросы с проверяющими будут решаться профессионалами, причем, без отвлечения сотрудников организации от основной работы.
В рамках сопровождения выездных налоговых проверок мы проведем:
- консультации сотрудников компании;
- анализ работы и выводов инспекторов в правовом аспекте;
- бухгалтерское сопровождение;
- ведение любых переговоров по процессу и итогам проверки;
- обжалование действий налоговиков;
- представительство вашей компании в судебных слушаниях.
Для чего необходимо сопровождение налоговых проверок
Заказав у нас сопровождение налоговой проверки, вы получите не только правовую поддержку и налоговые консультации, мы сможем привести налоговый спор к более предсказуемому и позитивному для вас результату и значительно смягчить финансовые потери компании от доначислений налогов. Особенно это актуально, если проводится повторная выездная налоговая проверка. Для довольно большого числа наших клиентов налоговые споры заканчиваются уже на досудебной стадии.
Вы можете обратиться к нам за помощью на любой стадии ВНП. Если она уже началась, мы:
- Проанализируем, восстановим утраченные и сгруппируем имеющиеся документы в том порядке, в котором требуют налоговики.
- Проконтролируем правомерность их действий.
- Обучим сотрудников, как им нужно себя вести с проверяющими органами.
- При необходимости, составим жалобы, заявления в ФНС или другие инстанции.
- Изучим акты фискальной службы и проконсультируем сотрудников и руководство предприятия о дальнейших действиях.
Если процедура уже закончена и выпущен акт, который вас не устроил, мы:
- Выработаем стратегию защиты.
- Соберем все необходимые доказательства и подготовим возражения.
- Представим в органы ФНС дополнительные доказательства, которые были упущены, либо проигнорированы налоговиками.
- Обжалуем акт налоговиков в УФНС.
- Примем меры для того, чтобы не допустить ареста счетов предприятия.
- Подготовим заявление в суд.
- Представим интересы компании в судебных слушаниях.
- Проведем необходимые мероприятия по снижению сумм доначислений до максимально приемлемых для организации.
Как вы успели заметить, своевременно обращение за помощью к сторонней организации, занимающейся сопровождением налоговых проверок, позволяет в большей степени защитить компанию от негативных последствий после проверок. Более того, у довольно большого процента предприятий, обратившихся к нам за помощью, претензии фискальных органов аннулируются на стадии оспаривания в УФНС. Мы всегда ставим себе основную задачу: не допустить доначислений налогов и взыскания с компании, являющейся нашим клиентом, пеней, штрафов и недоимок, либо, в крайнем случае, максимально снизить их финансовые потери.
| Цены | |
|---|---|
| Сопровождение налоговых проверок | от 50 000 ₽/месяц |